Spaniens regering påtænker at lave en skattereform med virkning fra 1. januar næste år. Når skattereformen er vedtaget, vil der være endnu større skattebesparelser ved flytning fra Danmark til Spanien end i dag.

En af reformens store nyheder er, at der fastsættes en enheds-beskatning på 18 pct. af renter, udbytter, aktieavancer og ejendomsavancer. Det betyder i praksis, at personer med selskabskapital og fri kapital også vil kunne opnå væsentlige skattemæssige fordele ved bosættelse i Spanien. I dag er det reelt kun personer med pensionsformue, der nyder godt af denne fordel.

Til sammenligning kan det oplyses, at som bosat i Spanien beskattes man i dag af renteindtægter og udbytter fra danske aktieselskaber med op til 45 pct. Avancer på aktier og ejendom, der har været ejet i mere end et år, beskattes derimod lidt lavere i dag (15 pct.) end det vil være tilfældet fra årsskiftet. (Nu og fremover kan ejendomsavancer på den primære bolig være helt fritaget for skat, hvis provenuet geninvesteres i en ny primær bolig, eller hvis sælgeren er over 65 år.)

Planlægning
Efter reformens ikrafttræden vil pensionsudbetalinger desuden maksimalt beskattes med 43 pct. mod 45 pct. i dag.

Hvis de nye regler i Spanien vedtages, som regeringen forventer, vil skatteplanlægningen ved en flytning fra Danmark til Spanien kunne gøres endnu gunstigere fra 2007.

En tidlig planlægning i Danmark bør tage udgangspunkt i personens sammensætning af formue og indtægter. Formuen vil normalt være sammensat af fri formue, pensionsformue samt eventuelt virksomhedsformue.

Den første overvejelse vil typisk være, om opsparingen skal forøges. Svaret herpå er meget enkelt: Når beskatningen i Spanien er lavere end i Danmark, så skal opsparingen forøges, og forøgelsen bør være så stor, som man overhovedet likviditetsmæssigt kan magte.

Lige så typisk vil den anden overvejelse være, om fordelingen mellem fri formue, pensionsformue og virksomhedsformue bør ændres. Med andre ord: I hvilken af de tre nævnte grupper skal man øge opsparingen.

Dette vil helt afhænge af den konkrete situation. Det kan bedst belyses med et par eksempler:
Personer, der betaler topskat i Danmark, har en skatteværdi af deres pensionsindskud på ca. 60 pct. Med valget af de rigtige pensionsordninger vil beskatningen af pensionsudbetalinger som bosat i Spanien kunne maksimeres til ca. 10 pct. både i 2006 og efter skattereformen. Altså tjenes der mindst 50 kr for hver 100 kr, der skydes ind på pensionsordningen. Det er særdeles gunstigt.

Personen, der i dag er hovedaktionær i sit eget selskab, vil blive beskattet med op til 43 pct. af sine udbytter, hvis disse udtages i Danmark. For øjeblikket løber den samme skat op i 45 pct. i Spanien, der altså er ugunstig i så henseende. Efter skattereformen forventes beskatningen at være 18 pct, hvorved besparelsen ved at vente med at udtage udbytter til efter flytning til Spanien vil kunne udgøre op til 27 pct. af de udtagne bruttobeløb.

Personen, der i dag driver sin virksomhed i personligt regi, vil kun i begrænset omfang ved en fraflytning til Spanien kunne opnå en lavere skat af opsparede midler i virksomhedsordningen end ved at forblive i Danmark. Vælger personen derimod at omdanne sin personlige virksomhed til et selskab, vil personen efter skattereformen typisk kunne spare op til 14 pct. af den opsparede værdi i virksomheden.

Personen, der i dag betaler 60 pct. i skat af sine renteindtægter i Danmark, vil efter skattereformens vedtagelse kunne nøjes med 18 pct. i skat, hvorved hans besparelse vil udgøre 42 pct. af de årlige rentetilskrivninger.

De sidste knaster
Fra 2007 må de tilbageværende skatteknaster i Spanien forventes kun at udgøres af formueskatten og arveskatten, der begge er højere end i Danmark. Danmark har slet ikke formueskat.

Disse skatter kan dog også i vidt omfang begrænses ved forskellige former for skatteplanlægning, herunder f.eks. oprettelse af særligt tilrettede kapitallivsforsikringer.

Cand. jur. Hans Birkholm
Belle Balance International

Tilmeld nyhedsbrev

Version til udskrift · Send til en ven

---